Русский Север

Письмо Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области от 21.06.2016 N 11-12/011405 "О размещении информации"


Приложение: на 7 листах.

Заместитель начальника, советник государственной гражданской службы Российской Федерации 2 класса М.О.КАРАСОВА

15 июля истекает срок уплаты НДФЛ за 2015 год

Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области напоминает о приближении срока уплаты НДФЛ, исчисленного гражданами за 2015 год и отраженного в декларации по форме 3-НДФЛ.
Заплатить налог необходимо не позднее 15 июля 2016 года. На суммы НДФЛ, уплаченные после этой даты, в соответствии со ст. 75 Налогового кодекса РФ будут начислены пени в размере одной трехсотой ставки рефинансирования Центробанка РФ за каждый день просрочки.
Налоговым кодексом РФ не предусмотрено направление налоговыми органами уведомлений и квитанций на уплату налога на доходы физических лиц по налоговым декларациям, представленным по итогам налогового периода.
Получить платежный документ на уплату налога на доходы физических лиц можно в налоговой инспекции по месту жительства физического лица.
Кроме того, сформировать платежные документы можно самостоятельно на сайте ФНС России (www.nalog.ru) с помощью интерактивных сервисов "Заполнить платежное поручение", "Заплати налоги", "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".

Изменился срок уплаты имущественных налогов

В текущем году уведомления на уплату имущественных налогов за 2015 год налогоплательщики Великого Новгорода, Новгородского и Батецкого районов получат немного позднее, чем в прошлые годы. Это связано с изменением с 2016 года срока уплаты имущественных налогов физическими лицами. В 2016 году на всей территории Российской Федерации действует единый срок уплаты имущественных налогов гражданами - 1 декабря.
С начала мая ФНС России начала работу по исчислению физическим лицам налога на имущество, земельного и транспортного налогов за 2015 год. С июня начнется массовая рассылка налоговых уведомлений, которая будет завершена к октябрю.
Кроме того, благодаря централизации данных в 2016 году налогоплательщики получат единое налоговое уведомление, содержащее все расчеты по объектам налогообложения физического лица, независимо от того, в каком регионе страны они находятся. Документ направится по месту жительства налогоплательщика (до 2016 года существовала привязка к местонахождению имущества, и граждане, имеющие имущество в нескольких регионах России, получали несколько налоговых уведомлений).
Федеральным законом от 01.05.2016 N 130-ФЗ внесены изменения в статью 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации. Со 2 июня 2016 года вступил в силу новый порядок получения документов из налоговых органов, в том числе уведомлений на уплату имущественных налогов, а также передачи сведений в налоговые органы.
Согласно новой редакции ст. 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, получают от налогового органа в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, налогоплательщикам - физическим лицам, получившим доступ к личному кабинету налогоплательщика, на бумажном носителе по почте (в том числе налоговые уведомления на уплату имущественных налогов) направляться не будут.
Для получения документов, используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах (в том числе налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов) на бумажном носителе, налогоплательщики - физические лица, получившие доступ к личному кабинету налогоплательщика, направляют в любой налоговый орган по своему выбору уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе.
Доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" осуществляется одним из трех способов:
1. С помощью логина и пароля, указанных в регистрационной карте.
Получить регистрационную карту можно лично в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет. При обращении в инспекцию ФНС России по месту жительства при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность. При обращении в иные инспекции ФНС России при себе необходимо иметь документ, удостоверяющий личность, и оригинал или копию свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельства о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет.
Получение доступа к сервису для лиц, не достигших 14 лет, осуществляется законными представителями (родителями, усыновителями, опекунами) при условии предъявления свидетельства о рождении (иного документа, подтверждающего полномочия) и документа, удостоверяющего личность представителя.
Если логин и пароль были получены налогоплательщиком ранее, но были утрачены, ему следует обратиться в любую инспекцию ФНС России с документом, удостоверяющим личность, и (при обращении в инспекцию ФНС России, отличную от инспекции по месту жительства) оригиналом или копией свидетельства о постановке на учет физического лица (свидетельства о присвоении ИНН)/уведомления о постановке на учет;
2. С помощью квалифицированной электронной подписи/Универсальной электронной карты.
Квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи должен быть выдан Удостоверяющим центром, аккредитованным Минкомсвязи России, и может храниться на любом носителе: жестком диске, USB-ключе, Универсальной электронной карте или смарт-карте.
При этом требуется использование специального программного обеспечения-криптопровайдера: CryptoPro CSP версии 3.6 и выше;
3. С помощью учетной записи Единой системы идентификации и аутентификации (ЕСИА) - реквизитов доступа, используемых для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг.
Внимание! Авторизация возможна только для пользователей, которые обращались для получения реквизитов доступа лично в одно из мест присутствия операторов ЕСИА (отделения почты России, МФЦ и др.).
Также узнать, как получить доступ к сервису "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц" можно на сайте ФНС России.

Как рассчитать транспортный налог за неполный месяц владения автомобилем

По общему правилу, если транспортное средство зарегистрировано или снято с учета в середине года (квартала), то транспортный налог рассчитывается с учетом коэффициента. Он определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано, к числу календарных месяцев в году или в отчетном квартале (п. 3 ст. 362 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)).
С 1 января 2016 года изменился порядок определения числа таких месяцев (Федеральный закон от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
В соответствии с новыми правилами, если транспортное средство находилось на учете меньше половины месяца, то этот месяц при расчете налога не учитывается. В законе это правило записано так:
если регистрация транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло после 15-го числа соответствующего месяца, за полный месяц принимается месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении коэффициента, указанного в п. 3 ст. 362 Кодекса.
С 1 января 2016 г. физические лица обязаны платить транспортный налог за 2015 год не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363 Кодекса).

Сообщить о наличии имущества или транспортных средств необходимо до 31 декабря

С 1 января 2015 года у налогоплательщиков имеется обязанность о сообщении в налоговый орган об объектах недвижимости. Если налогоплательщик, имея объекты недвижимости или транспортные средства, не получил налоговое уведомление и, как следствие, не оплатил налог, то он обязан сообщить о наличии у него этих объектов налогообложения в налоговые органы по месту жительства (либо по месту нахождения данных объектов недвижимого имущества и транспорта). К этому сообщению необходимо приложить копии правоустанавливающих документов.
Форма "Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами" утверждена Приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@.
Представить такое сообщение в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения необходимо однократно в срок до 31 декабря 2016 года, учитывая, что указанным законом предусмотрены штрафные санкции с 01.01.2017.
В случае представления сообщения в 2016 году налог, начисленный за 2013 - 2015 годы, предъявляться налоговым органом не будет.
С 01.01.2017 за непредставление информации об объектах налогообложения предусмотрен штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога в отношении каждого объекта недвижимого имущества и (или) транспортного средства, по которым не представлено или несвоевременно представлено указанное сообщение.
Если физическое лицо получило налоговое уведомление об уплате налога в отношении этого объекта или если не получило налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, то никакого сообщения в налоговый орган ему отправлять не надо.
Основание: Федеральный закон N 52-ФЗ от 02.04.2014, внесены изменения в ст. 23 НК РФ.

Расширен перечень доходов граждан, не подлежащих налогообложению

С 1 января 2016 г. в ст. 217 Налогового кодекса РФ появились новые пункты: 62 - 65. В соответствии с ними освобождаются от налогообложения, в частности, следующие доходы:
1) в виде задолженности, от уплаты которой гражданин освобождается в рамках проведения процедуры его банкротства;
2) от реализации имущества в рамках процедуры банкротства гражданина;
3) в виде суммы задолженности по ипотечному жилищному кредиту (займу) и материальной выгоды в следующих случаях:
при реструктуризации ипотечного жилищного кредита (займа) в соответствии с программами помощи отдельным категориям заемщиков. Условия реструктуризации утверждены Постановлением Правительства РФ от 20.04.2015 N 373 "Об основных условиях реализации программы помощи отдельным категориям заемщиков по ипотечным жилищным кредитам (займам), оказавшихся в сложной финансовой ситуации, и увеличении уставного капитала акционерного общества "Агентство по ипотечному жилищному кредитованию";
при прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу) предоставлением отступного в виде передачи заложенного имущества кредитной организации. Однако налогом не облагается лишь та часть, которая не превышает размер требований к должнику, обеспеченных ипотекой;
при частичном прекращении обязательства по ипотечному жилищному кредиту (займу), выданному до 1 октября 2014 г.

Как получить информацию об ИНН

В связи с обращениями граждан в налоговые органы за получением информации относительно идентификационного номера налогоплательщика (ИНН), Межрайонная ИФНС России N 9 по Новгородской области сообщает, что данные сведения доступны на официальном сайте Федеральной налоговой службы, а также на Едином портале государственных услуг.
На сайте ФНС России nalog.ru размещен специальный электронный сервис "Узнай ИНН". Данный сервис позволяет узнать свой ИНН, а также ИНН любого другого физического лица. Для того чтобы узнать свой ИНН, необходимо заполнить форму запроса о наличии постановки на учет с присвоением ИНН и отправить запрос. Если Вы состоите на учете в налоговых органах с присвоением ИНН, Ваш ИНН появится в строке результата.
Для получения информации относительно ИНН через портал Госуслуг необходимо пройти по ссылке https://www.gosuslugi.ru/pgu/service/-10000000263_263.html#!_description.
В случае отсутствия ИНН рекомендуем воспользоваться сервисом сайта nalog.ru - "Подача заявления физического лица о постановке на учет". Сервис позволяет: заполнить заявление физического лица о постановке на учет в налоговом органе (далее - Заявление); зарегистрировать и отправить в налоговый орган заполненное Заявление (в том числе заверенное усиленной квалифицированной электронной подписью заявителя, далее - электронная подпись); получать информацию о состоянии обработки Заявления в налоговом органе по адресу электронной почты (если Вы укажете его в Заявлении) или при повторном обращении на сайт ФНС России (режимы сервиса "Работать с ранее введенным на сайте ФНС России Заявлением или черновиком Заявления (в том числе получить сведения о статусе Заявления) с помощью формы авторизации", "Получить сведения о статусе поданного ранее Заявления с использованием транспортного контейнера"); получить Свидетельство о постановке на учет физического лица в налоговом органе (далее - Свидетельство) - в бумажном или в электронном виде по Вашему выбору.
Подробная инструкция по работе с данным сервисом представлена на главной странице данного сервиса.
Справочно: согласно положениям Налогового кодекса Российской Федерации постановка на учет физических лиц в налоговых органах осуществляется: на основании сведений, представляемых органами Федеральной миграционной службы России, органами ЗАГС, а также иными органами и лицами, указанными в статье 85 Налогового кодекса Российской Федерации; на основании заявления физического лица.

Доход физлица от экономии на процентах при получении заемных средств от иностранной организации облагается НДФЛ

Согласно статье 209 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) объектом обложения НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ, признается доход, полученный такими налогоплательщиками от источников в РФ и (или) от источников за пределами РФ, а для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ, - доход, полученный от источников в РФ.
В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 212 Кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, является материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.
Статьей 11 Кодекса определено, что организациями признаются, в частности, иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств (иностранные организации).
Согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 212 Кодекса при получении налогоплательщиком дохода в виде указанной материальной выгоды налоговая база определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными (кредитными) средствами, выраженными в иностранной валюте, исчисленной исходя из 9 процентов годовых, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора.
Подпунктом 7 пункта 1 статьи 223 Кодекса определено, что при получении дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных (кредитных) средств, дата фактического получения дохода определяется как последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные (кредитные) средства.
У заемщика-физлица при получении займа (кредита) в иностранной валюте, сумма процентов по которому меньше суммы процентов, исчисленных исходя из 9 процентов годовых, образуется доход в виде материальной выгоды от источников за пределами РФ.
В таком случае налогоплательщик обязан самостоятельно задекларировать полученные доходы и уплатить налог.
Данные разъяснения приведены в Письме ФНС России от 17.05.2016 N БС-4-11/8712.

Ответственность за непредставление расчета по форме 6-НДФЛ

С 1 января 2016 года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности - расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Форма расчета и Порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@. Расчет может быть представлен на бумажном носителе только при численности физических лиц, получивших доходы в налоговом периоде, до 25 человек. При превышении данного показателя расчет направляется налоговым агентом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Введение новой формы отчетности повлекло и внесение изменений в положения Налогового кодекса, предусматривающие ответственность за непредставление отчетности.
На основании п. 1.2 ст. 126 Налогового кодекса РФ непредставление налоговым агентом в установленный срок расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в налоговый орган по месту учета влечет взыскание штрафа с налогового агента в размере 1000 руб. за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для его представления.
Кроме того, п. 1 ст. 126.1 "Представление налоговым агентом налоговому органу документов, содержащих недостоверные сведения" Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность за представление налоговым агентом налоговому органу документов, установленных НК РФ, содержащих недостоверные сведения, в виде штрафа в размере 500 руб. за каждый представленный документ, содержащий недостоверные сведения.
Обратите внимание! Согласно п. 2 ст. 126.1 Налогового кодекса РФ налоговый агент освобождается от ответственности, предусмотренной названной статьей, если он самостоятельно выявил ошибки и представил налоговому органу уточненные документы до момента, когда налоговый агент узнал об обнаружении налоговым органом недостоверности содержащихся в представленных им документах сведений.
Кроме того, за непредставление 6-НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока представления расчета налоговый орган вправе принять решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его электронных денежных средств (п. 3.2 ст. 76 Налогового кодекса РФ).

Декларацию по водному налогу нужно подать, даже если забора воды в квартале не было

ФНС России в Письме от 29 апреля 2016 г. N СД-4-3/7821 разъяснила вопросы представления налоговой декларации по водному налогу в случае отсутствия забора воды.
В соответствии с пунктом 1 статьи 333.8 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) налогоплательщиками водного налога признаются организации и физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, осуществляющие пользование водными объектами, подлежащее лицензированию в соответствии с законодательством РФ.
Пунктом 3 статьи 9 Водного кодекса РФ определено, что физические и юридические лица приобретают право пользования подземными водными объектами по основаниям и в порядке, которые установлены законодательством о недрах.
Согласно статье 333.15 Налогового кодекса налогоплательщики водного налога в срок, установленный для уплаты налога, представляют налоговую декларацию в налоговый орган по местонахождению объекта налогообложения.
Следовательно, обязанность представлять налоговую декларацию по тому или иному виду налога обусловлена не наличием суммы такого налога к уплате, а положениями закона об этом виде налога, которыми соответствующее лицо отнесено к числу плательщиков такого налога.
Таким образом, в случае наличия у организации лицензии на пользование недрами, предусматривающей возможность забора воды из водных объектов, организация является плательщиком водного налога и обязана представлять декларацию по водному налогу, в том числе в случае отсутствия факта забора воды из водных объектов в налоговом периоде.
В случае отсутствия забора подземных вод право пользования недрами может быть досрочно прекращено по инициативе недропользователя в порядке, установленном статьей 21 Закона "О недрах".
Указанная позиция согласована с Минфином России (Письмо от 18.04.2016 N 03-06-05-02/22123).

Режим налоговой тайны снят с части сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа

В соответствии с Федеральным законом от 01.05.2016 N 134-ФЗ "О внесении изменений в статью 102 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" режим налоговой тайны снят с части сведений, имеющихся в распоряжении налогового органа.
Согласно подписанному Закону не являются налоговой тайной следующие сведения (относящиеся к календарному году, предшествующему году размещения указанных сведений в сети Интернет): о среднесписочной численности работников; об уплаченных суммах налогов и сборов (без учета сумм, уплаченных в связи с ввозом товаров на таможенную территорию ЕАЭС, а также в качестве налогового агента); о суммах доходов и расходов по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Такие сведения будут размещаться на официальном сайте ФНС России. Установлено также, что сведения, подлежащие размещению, по запросам не предоставляются, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами.
Документ вступил в силу 1 июня 2016 года.

Получить справку о том, что физическое лицо не является ИП, можно в электронном виде

Благодаря усовершенствованному электронному сервису ФНС России "Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа" физические лица имеют возможность в режиме онлайн получить справку об отсутствии сведений о физическом лице в ЕГРИП.
Для этого достаточно заполнить регистрационную форму и отправить электронный запрос. Кроме того, теперь сформировать запрос на получение выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справки об отсутствии информации в указанных реестрах в электронной форме можно не только по ОГРН/ОГРНИП, но и по ИНН юридического или физического лица. Предоставление выписки из ЕГРЮЛ/ЕГРИП или справки об отсутствии информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной подписью налогового органа, осуществляется бесплатно. Справка высылается на электронный адрес заявителя, указанный при регистрации в форме электронного документа, подписанного электронно-цифровой подписью.
Исходя из положений пунктов 1 и 3 статьи 6 Федерального закона от 6 апреля 2011 г. N 63-ФЗ "Об электронной подписи" выписка/справка об отсутствии запрашиваемой информации в электронной форме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, равнозначна выписке/справке об отсутствии запрашиваемой информации на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью налогового органа.

Сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию" сократит Ваше личное время

Сервис "Онлайн-запись на прием в инспекцию" предоставляет налогоплательщику возможность записаться на прием в налоговую инспекцию в удобное время в режиме онлайн. Услуга предоставляется как юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, так и физическим лицам.
Запись на прием осуществляется в соответствии с графиком работы выбранной инспекции ФНС России при наличии свободных интервалов времени для записи. Запись начинается за 14 календарных дней и заканчивается в 24.00 предшествующего календарного дня.
Налогоплательщику предоставляется возможность записаться на прием в рамках одной услуги не более чем 3 раза в течение 14 дней. Допускается запись одного налогоплательщика с одним комплектом документов на две и более различных услуг в один и тот же день, но в различные интервалы времени.
В случае опоздания налогоплательщика более чем на 10 минут налогоплательщик утрачивает право на приоритетное обслуживание и обслуживается в порядке общей очереди.
Приоритетное обслуживание по предварительной записи осуществляется при условии:
соответствия данных предъявленного документа, удостоверяющего личность, данным, указанным при записи в режиме онлайн;
обращения за получением услуги, выбранной при записи в режиме онлайн.
Самые распространенные причины обращений: представление налоговой отчетности, прием документов для государственной регистрации, выдача документов при регистрации, выдача сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП и устное информирование.

Отдел работы с налогоплательщиками Межрайонной ИФНС России N 9 по Новгородской области

Поиск

Документы недели

Новости Партнеров

Наверх